УСН — Упрощенная система налогообложения

фото к статье: упрощенная система налогообложенияУпрощенная система налогообложения представляет собой особый налоговый режим, который создан для снижения налоговой нагрузки на представителей малого и среднего бизнеса. Также он облегчает ведение бухгалтерского и налогового учета.

Варианты упрощенной системы налогообложения

Существуют два разных варианта упрощенной системы налогообложения – УСН доходы и УСН доходы минус расходы. Они отличаются порядком расчета, налоговой ставкой и налоговой базой.

Объект «доходы минус расходы» облагается по ставке 15%, а объект «доходы» — 6 %. Перед тем, как выбрать вариант системы налогообложения, нужно учесть сделать определенный ряд действий:

  1. Прогноз уровня доходов и расходов;
  2. Определение доли расходов в отношении доходов;
  3. Сравнение результатов налогообложения.

Как подтверждается практикой, если доля расходов превышает 60 процентов, то лучше применять вариант «доходы минус расходы». При меньшем проценте расходов, налог лучше оплачивать с доходов.

УСН в 2018 году

кому подходит усн в 2018 годуС 2018 года ожидается повышение лимита перехода на упрощенную систему, при этом увеличена предельная стоимость основных средств, допускаемых при работе УСН. Из-за перечисленных изменений произойдет отмена ежегодной индексации лимитов доходов.

В будущем году предприниматели столкнутся с переменами, которые повлекут за собой расширение возможностей ИП при использовании упрощенной системы. Рассмотрим более подробно эти изменения:

  • Увеличение лимита планируется в 1,5 раза, в итоге сумма будет 150 млн. руб. Для определения остаточной стоимости нужно будет выполнить ряд действий:
  1. Определить имущество, подлежащее амортизации.
  2. Произвести расчет стоимости, используя правила и нормы бухучета.
  • Произошел пересмотр и анализ ограничений по стоимости имущества предпринимателей на упрощенной системе. Все изменения указаны в № 243-ФЗ.
  • Максимальный доход за 9 месяцев подлежит увеличению, он и позволит осуществить переход на упрощенную систему. Показатель не будет превышать 120 млн. руб. Ограничениями смогут воспользоваться ИП, переходящие на систему в текущем году.
  • Принцип расчета для предпринимателей не изменится.

Порядок перехода на УСН

Новоиспеченная организация или предприятие направляет на налоговую службу письмо, в котором указано о желании использования новой системы. Сделать это рекомендуется не откладывая, в срок 30 дней с того дня, как предприниматель пройдет регистрацию в налоговой службе.

Если организация или предприниматель желает сменить режим, он должен проинформировать налоговую службу до 31. 12. 2017. Уведомление составляется строго по регламенту.

Если предприниматель ранее использовал систему единого налога на вмененный доход, то он может перейти на систему со дня, когда он перестал быть обязан ее использовать. Для примера, организация перестала работать по ЕНВД с 01. 03. 17, тогда в этом же месяце она может использовать УСН. То есть переход возможен сразу же после отказа от используемой ранее системы. Главный нюанс – обязательное информирование о своем решении налоговой инспекции.

Условия перехода на упрощенку в 2017 году:

  • фото к теме: условия перехода на УСНОрганизация занимается видом деятельности, позволяющим использование УСН;
  • Долевое участие в компании, использующей упрощенную систему не более 1\4;
  • Среднее количество подчиненных в налоговом периоде не более ста;
  • Общая сумма ОС – 150 млн. руб. ;
  • Доходы предпринимателя должны быть не более 120 млн. руб.

В том случае, когда организация станет получать доход, превышающий установленный лимит, она будет возвращена в принудительном порядке обратно на основной режим. Это произойдет начиная с того периода, когда будет зафиксировано превышение.

Ограничение при переходе на УСН:

  • Микрофинансовые организации и банки;
  • Страховщики (за исключением страховых брокеров и страховых агентов);
  • Негосударственные пенсионные фонды;
  • Профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • Фонды инвестиций;
  • Ломбарды;
  • Иностранные организации;
  • Бюджетные организации;
  • Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые, а также те, которые занимаются производством подакцизных товаров,
  • Организации и ИП, которые занимаются игорным бизнесом;
  • Адвокатские образования. К примеру, нотариусы, которые занимаются частной практикой;
  • Организации и ИП — участники соглашений о разделе продукции;
  • Организации и ИП, которые переведены на систему единого сельскохозяйственного налога;
  • Организации с долей участия других организаций более 1\4;
  • Организации и ИП со средней численностью более 100 человек;
  • Организации и ИП с ОС более 150 млн. руб. ;
  • Организации и ИП с доходом, превышающим 120 млн. руб.

Отчетность – документы и сроки на режиме УСНО:

отчетность на режиме УСНООтчетность за 2017 год включает в себя всего одну годовую налоговую декларацию, не предусмотрено использование промежуточной налоговой отчетности (даже для авансовых платежей). О бухгалтерской отчетности и отчетности в фонды за работников тоже не следует забывать.

Налоговая декларация для ООО сдается до 02. 04. 2018 года, а для ИП – до 30. 04. 2018 года.

Достоинства и недостатки УСН

Достоинствами упрощенной системы налогообложения являются:

  • Упрощение ведения бухгалтерского и налогового учета;
  • Отсутствие необходимости предоставлять бухгалтерскую отчетность в инспекцию федеральной налоговой службы;
  • Предоставления выбора объекта налогообложения – «доходы» по ставке 6 % или «доходы минус расходы» по ставке 15 %;
  • Замена трех налогов на один;
  • Налоговая декларация подается раз в год;
  • Уменьшение налоговой базы на стоимость нематериальных активов и основных средств в одно время с принятием их к бухучету или ввода в эксплуатацию;
  • Возможность не платить НДФЛ, если он касается доходов от предпринимательской деятельности.

Недостатки упрощенной системы налогообложения:

  • Список ограничений по видам деятельности (банки, нотариусы, НПФ);
  • Запрет на открытие филиалов и представительств;
  • Ограничение перечня расходов, которые уменьшают налоговую базу (при использовании варианта «доходы минус расходы»);
  • Отсутствие обязанности составлять счетов-фактур может привести к потере контрагентов и плательщиков НДС. Последние не могут предъявить НДС к возмещению;
  • Прошлые убытки не принимаются при расчете налога на прибыль и единого налога. Учитываются только те убытки, которые были получены в текущем налоговом режиме;
  • Убытки не освобождают от минимального размера налога (при использовании вариант «доходы минус расходы»;
  • При превышении норматива или численности людей в организации происходит утрата права использовать УСН;
  • Ограничение в полученных доходах, ОС, нематериальных активах;
  • Включение полученных авансов от покупателей, которые могут быть ошибочно зачислены;
  • Составление бухгалтерской отчетности при ликвидации предприятия;
  • Пересчет уплаты дополнительного налога и налоговой базы при продаже основных средств, которые приобретаются во время применения упрощенной системы (при использовании варианта «доходы минус расходы»).

Кому подходит УСН?

УСН подходит для ИП, ведущим практически любую деятельность, за исключением дилеров, брокеров и т. п. Стоит особо отметить, что ИП, владеющие интернет-магазинами не имеют право применять единый налог на вмененный доход, поэтому им следует использовать упрощенную систему налогообложения. Познакомиться с особенностями других систем налогообложения вы можете прочитав нашу обзорную статью.

Смотрите видео об УСН — упрощенная система налогообложения

Смотрите видео о важных изменениях УСН в 2017 году

Оценка: 1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (голосов - 1)

Нравится здесь? Поделись с друзьями:

Выскажите все, что думаете. Не сдерживайте себя: